SAF-T (Declarația D406)
SAF-T (Standard Audit File for Tax) este un fișier electronic standardizat, în format XML, prin care o firmă transmite ANAF datele sale contabile și fiscale detaliate. În România, acest fișier se depune sub forma Declarației informative D406, reglementată prin OPANAF nr. 1783/2021. Standardul a fost definit de OCDE pentru schimbul automat de date între contribuabili și administrațiile fiscale.
Ce conține fișierul SAF-T
Declarația D406 reunește, într-o structură predefinită, informații extrase direct din contabilitatea firmei. Practic, ANAF primește o radiografie a evidenței contabile, fără să mai solicite documente separate la control.
Fișierul are mai multe secțiuni: un antet (Header) cu date despre firmă și programul care a generat fișierul; fișierele master (plan de conturi, furnizori, clienți, produse, taxe); înregistrările din registrul-jurnal la nivel de tranzacție; și documentele-sursă (facturi emise și primite, plăți, încasări, mișcări de stocuri).
- D406 standard (lunar sau trimestrial): registru-jurnal, fișiere master, documente-sursă
- D406 Active: se depune anual, până la termenul situațiilor financiare anuale
- D406 Stocuri: se transmite doar la cererea ANAF, într-un termen de minimum 30 de zile
Cine depune și de când
Obligația a fost extinsă în etape, pe categorii de contribuabili. Contribuabilii mari au început raportarea de la 1 ianuarie 2022 (sau 1 iulie 2022 pentru cei nou-încadrați), contribuabilii mijlocii de la 1 ianuarie 2023, iar contribuabilii mici și nerezidenții înregistrați în scopuri de TVA de la 1 ianuarie 2025.
Frecvența depunerii urmează perioada fiscală pentru TVA: lunar pentru cei cu perioadă fiscală lunară, trimestrial pentru cei cu perioadă trimestrială, anuală sau pentru neplătitorii de TVA. Termenul standard este ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare. Perioada de grație acordată firmelor mici a fost valabilă doar în 2025; din 2026 se aplică termenele obișnuite, fără amânări. Verifică valoarea actualizată a termenului pentru luna ta în calendarul ANAF.
Exemplu concret
O firmă mică plătitoare de TVA cu perioadă fiscală lunară are obligația de a depune D406 lunar. Pentru luna ianuarie 2026, termenul de depunere este 2 martie 2026 — întrucât 28 februarie cade într-o sâmbătă, termenul (ultima zi a lunii următoare) se mută în prima zi lucrătoare, fără perioada de grație disponibilă în 2025.
Nedepunerea la termen se sancționează cu amendă între 1.000 și 5.000 de lei, iar depunerea cu date incorecte sau incomplete cu amendă între 500 și 1.500 de lei. Recomandarea practică este testarea fișierului în validatorul DUK Integrator înainte de transmitere.
Întrebări frecvente
Ce este SAF-T D406? +
SAF-T (Standard Audit File for Tax) este un fișier XML standardizat care conține datele contabile și fiscale ale firmei. În România se transmite ANAF prin Declarația informativă D406, conform OPANAF 1783/2021.
De când depun contribuabilii mici declarația D406? +
Contribuabilii mici și nerezidenții înregistrați în scopuri de TVA au obligația de depunere a D406 începând cu 1 ianuarie 2025. Perioada de grație s-a aplicat doar în 2025; din 2026 se respectă termenele standard.
Cât de des se depune SAF-T? +
Lunar, pentru firmele cu perioadă fiscală lunară la TVA, și trimestrial pentru cele cu perioadă trimestrială/anuală sau neplătitoare de TVA. Termenul este ultima zi a lunii următoare perioadei raportate.
Ce amenzi există pentru nedepunerea D406? +
Nedepunerea la termen se sancționează cu amendă de la 1.000 la 5.000 de lei, iar depunerea cu date incorecte sau incomplete cu amendă de la 500 la 1.500 de lei. Verifică valoarea actualizată pe site-ul ANAF.
Pune informația în practică pe date reale, actualizate.
Vezi calendarul obligațiilor ANAF →