Ce este un plătitor de TVA?
Un plătitor de TVA este o firmă sau o persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, care colectează taxa pe valoarea adăugată de la clienți, o varsă la stat și își poate deduce TVA-ul plătit la achiziții.
Ce înseamnă să fii înregistrat în scopuri de TVA
O firmă plătitoare de TVA adaugă taxa pe facturile emise (de regulă cota standard de 21%, cu cote reduse pentru anumite bunuri și servicii) și o încasează de la clienți. Apoi varsă la bugetul de stat diferența dintre TVA-ul colectat și TVA-ul deductibil pe care l-a plătit furnizorilor.
În schimb, o firmă neplătitoare aplică regimul special de scutire pentru întreprinderi mici: nu adaugă TVA pe facturi, dar nici nu își poate deduce taxa de la achiziții. Statusul se reflectă în codul fiscal: un plătitor are CIF cu prefixul RO.
- Colectează TVA de la clienți și o varsă la stat
- Deduce TVA-ul plătit furnizorilor
- Depune deconturi de TVA (D300) la termenele legale
- Are codul fiscal precedat de prefixul RO
Plafonul de scutire de TVA în 2026
O firmă devine obligatoriu plătitoare de TVA când cifra de afaceri depășește plafonul de scutire de 395.000 lei, valabil și în 2026 (majorat de la 300.000 lei prin OG nr. 22/2025). Înregistrarea trebuie solicitată până cel târziu pe 10 a lunii următoare celei în care s-a depășit plafonul.
Începând cu 2026, livrările și prestările cu locul impozitării în afara României nu se mai includ în calculul acestei cifre de afaceri. O firmă se poate înregistra și voluntar ca plătitor de TVA, sub plafon, dacă i se potrivește din punct de vedere comercial.
Pentru un calcul exact pe situația ta, folosește calculatoarele dedicate de pe firme360 și verifică termenele oficiale ANAF.
Cum verifici statusul TVA al unei firme
Înainte să facturezi sau să încasezi de la un partener, e important să confirmi dacă acesta este plătitor de TVA activ. Pentru tranzacții intracomunitare, verificarea în sistemul VIES confirmă valabilitatea codului de TVA în alt stat membru UE.
Pe firme360 poți căuta o firmă după CUI și vezi direct statusul TVA, alături de datele ANAF/ONRC, bilanțuri și eventuale stări de insolvență.
Exemplu: un SRL cu activitate de consultanță ajunge la o cifră de afaceri de 410.000 lei în octombrie. Fiind peste plafonul de 395.000 lei, are obligația să solicite înregistrarea în scopuri de TVA până pe 10 noiembrie, după care va emite facturi cu TVA și va putea deduce taxa de la furnizori.
Întrebări frecvente
Care e diferența dintre plătitor și neplătitor de TVA? +
Plătitorul colectează TVA pe facturi și o deduce pe achiziții, având CIF cu prefix RO. Neplătitorul aplică scutirea pentru întreprinderi mici: nu adaugă TVA, dar nici nu îl deduce.
Când devin obligatoriu plătitor de TVA? +
Când cifra de afaceri depășește plafonul de scutire de 395.000 lei (valabil în 2026). Înregistrarea se solicită până pe 10 a lunii următoare depășirii plafonului.
Cum verific dacă o firmă e plătitoare de TVA? +
Verifici statusul TVA căutând firma după CUI pe firme360, iar pentru codul de TVA valabil în UE folosești sistemul VIES.
Pot fi plătitor de TVA chiar dacă sunt sub plafon? +
Da. Înregistrarea în scopuri de TVA poate fi și voluntară, indiferent de cifra de afaceri, dacă îți convine comercial (de exemplu pentru a deduce TVA la achiziții).
Pune informația în practică pe date reale, actualizate.
Verifică TVA în VIES →