Ce este TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată)
TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată) este un impozit indirect aplicat la vânzarea de bunuri și servicii, suportat în final de consumator. Firma colectează TVA de la clienți și o virează la stat, după ce scade TVA-ul plătit furnizorilor.
Cum funcționează TVA
TVA se adaugă peste prețul fără taxă și se calculează ca procent din acesta. O firmă plătitoare de TVA colectează taxa la vânzări (TVA colectată) și o poate deduce pe cea plătită la achiziții (TVA deductibilă). La stat virează doar diferența dintre cele două.
Pentru consumatorul final taxa nu mai este deductibilă, motiv pentru care el este cel care suportă efectiv costul TVA inclus în preț.
Cotele de TVA pe scurt
În România se aplică o cotă standard, pentru majoritatea bunurilor și serviciilor, plus cote reduse pentru categorii precum alimente, medicamente, cărți sau servicii de turism și restaurante. Există și o cotă specială, temporară, pentru locuințe noi care îndeplinesc anumite condiții.
Cotele și condițiile s-au modificat în ultimii ani, așa că pentru valori exacte și pentru calculul rapid al taxei recomandăm folosirea calculatorului dedicat, mereu actualizat la legislația în vigoare.
Plătitor vs. neplătitor de TVA
Nu orice firmă este plătitoare de TVA. Sub un anumit plafon de cifră de afaceri (regimul de scutire pentru întreprinderi mici, cu plafonul de scutire de 395.000 lei), o firmă poate funcționa ca neplătitor: nu adaugă TVA pe facturi, dar nici nu poate deduce TVA-ul de la achiziții.
Peste plafon, sau prin opțiune voluntară, firma devine plătitoare, primește un cod de înregistrare în scopuri de TVA și are obligația de a colecta, declara și plăti taxa periodic.
- Neplătitor: nu facturează TVA, nu deduce TVA, factura este mai simplă.
- Plătitor: colectează TVA la vânzări, deduce TVA la achiziții, depune deconturi.
- Statutul unei firme se poate verifica online după CUI/CIF în registrul ANAF.
O firmă plătitoare vinde un produs cu prețul fără TVA de 100 lei. La cota standard, adaugă TVA peste această sumă, iar clientul plătește prețul cu TVA inclus. Firma virează la stat doar diferența dintre TVA colectată și TVA pe care a plătit-o, la rândul ei, furnizorilor.
Întrebări frecvente
Care este diferența dintre plătitor și neplătitor de TVA? +
Plătitorul de TVA adaugă taxa pe facturi, o colectează de la clienți și deduce TVA-ul plătit furnizorilor, virând diferența la stat. Neplătitorul nu facturează TVA și nu deduce taxa, dar are obligații administrative mai reduse.
Cine suportă efectiv TVA? +
Costul real al TVA este suportat de consumatorul final, deoarece el nu poate deduce taxa. Firmele plătitoare doar colectează TVA de la clienți și o transferă către stat, după deducerea TVA-ului din achiziții.
De la ce cifră de afaceri devine o firmă plătitoare de TVA? +
O firmă trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA la depășirea plafonului de scutire pentru întreprinderi mici, de 395.000 lei cifră de afaceri. Înregistrarea se poate face și voluntar, sub acest plafon.
Cum verific dacă o firmă este plătitoare de TVA? +
Statutul de plătitor de TVA se verifică după CUI/CIF în Registrul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA, gestionat de ANAF. Verificarea este utilă înainte de a accepta facturi cu TVA de la un partener.
Pune informația în practică pe date reale, actualizate.
Calculează TVA →